PIT-8C jest jednym z najważniejszych dokumentów wykorzystywanych w rozliczeniu inwestycji i dochodów z kapitałów pieniężnych. Wielu podatników zastanawia się, gdzie wpisać dochód z PIT 8C w rocznym rozliczeniu. Odpowiedź: dochodów wykazanych na PIT-8C nie wpisuje się do PIT-36 ani PIT-37, lecz do PIT-38. Dane należy przenieść do określonych pozycji w zeznaniu, uwzględniając właściwą sekcję formularza PIT-8C. Poniższy artykuł omawia procedurę wpisywania danych, najważniejsze pojęcia, mechanizmy rozliczeniowe oraz zasady podatkowe związane z tym zagadnieniem.
PIT-8C – czym jest i kiedy się go otrzymuje?
PIT-8C to informacja sporządzana przez podmiot, który pośredniczył w uzyskaniu przez podatnika przychodów z kapitałów pieniężnych, takich jak zbycie papierów wartościowych, dochody z giełdy czy sprzedaż udziałów. Dokument wystawia np. bank, dom maklerski lub inna instytucja finansowa i przekazuje podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu najpóźniej do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym [1][3][5]. PIT-8C sam w sobie nie jest zeznaniem podatkowym ani rozliczeniem podatku, lecz tylko informacją o uzyskanych przychodach, poniesionych kosztach i innych istotnych kwotach dla potrzeb podatkowych [1][3].
Gdzie wpisuje się dochód z PIT-8C w rocznym rozliczeniu?
Kluczowa informacja: dochody wykazane na PIT-8C rozlicza się wyłącznie w zeznaniu PIT-38. Nie należy wpisywać ich w formularzach PIT-36 ani PIT-37, nawet jeśli podatnik prowadzi działalność gospodarczą lub osiąga inne rodzaje przychodów [1][2][3][7].
W formularzu PIT-38 przychody i koszty wpisuje się według części w informacji PIT-8C:
- Część D PIT-8C (np. odpłatne zbycie papierów wartościowych): przenosi się odpowiednio do pozycji 20 (przychód) i 21 (koszty uzyskania przychodu) PIT-38.
- Część E PIT-8C (inne przychody z kapitałów pieniężnych): przenosi się do pozycji 22 PIT-38 [1][2][3][7].
Te dane są centralnym elementem zeznania rocznego z tytułu dochodów kapitałowych.
Proces rozliczania PIT-8C w praktyce
Wystawca PIT-8C (np. dom maklerski) podaje łączne przychody i koszty uzyskania przychodów, sumowane zgodnie z zasadą FIFO (pierwsze weszło – pierwsze wyszło), co precyzyjnie określa kolejność rozliczania nabywanych aktywów [1][4][6]. Przy przeliczaniu kwot zagranicznych płatnik stosuje średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego uzyskanie przychodu [1]. Kolejnym krokiem jest weryfikacja otrzymanych danych przez podatnika oraz właściwe przeniesienie ich do PIT-38 według opisanych pozycji [1][2][3][6].
Warto podkreślić, że strata kapitałowa również powinna być wykazana – nawet jeśli suma kosztów przewyższa przychody, podatnik jest obowiązany złożyć PIT-38 i może rozliczać stratę w przyszłych latach [6].
Podstawowe zasady opodatkowania dochodów z PIT-8C
Dochody wpisane na PIT-38 podlegają opodatkowaniu stałą stawką 19%, niezależnie od innych przychodów, takich jak wynagrodzenia czy działalność gospodarcza [3][6]. Dochód ustala się według wzoru: dochód = przychód – koszty uzyskania przychodu, przy czym kosztami są, między innymi, cena zakupu papierów wartościowych oraz związane prowizje, ale nie kredyt lub inne dodatkowe opłaty [2][6].
Podatek należy wpłacić na mikrorachunek podatkowy. Rozliczenie odbywa się wyłącznie w PIT-38, a nie w połączeniu z innymi formularzami podatkowymi [2][3][7].
Automatyzacja rozliczeń: Twój e-PIT
Obecnie dane z PIT-8C są automatycznie dostępne w usłudze Twój e-PIT. System Ministerstwa Finansów przygotowuje zeznanie PIT-38, do którego automatycznie przenosi informacje przekazane przez płatnika [2]. Podatnik powinien zweryfikować dane, skorygować je w razie błędów i zatwierdzić elektronicznie zeznanie. W przypadku zmiany miejsca zamieszkania należy uaktualnić ją w systemie [2]. Termin złożenia PIT-38 za 2025 rok to okres od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 roku [2][3].
Ważne koncepcje i powiązania
Dochodów kapitałowych nie łączy się z innymi źródłami przychodów w rozliczeniu, są rozliczane oddzielnie od skali podatkowej [3][6]. Urząd skarbowy właściwy do złożenia PIT-38 to urząd według aktualnego miejsca zamieszkania na ostatni dzień roku podatkowego, a nie miejsca zameldowania [2][4][6]. W przypadku zmiany adresu aktualizację należy wprowadzić w usłudze Twój e-PIT lub odpowiednim formularzu [2]. Pod względem prawnym rozliczenie odbywa się zgodnie z art. 30b ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych [1][2][7].
Podsumowanie – gdzie przenieść dochód z PIT-8C?
Podatnik, który otrzymał PIT-8C, musi przenieść wykazane w nim przychody i koszty do odpowiednich pozycji PIT-38 (poz. 20 i 21 dla części D, poz. 22 dla części E). Automatyzacja za pośrednictwem Twój e-PIT znacząco ułatwia realizację tego obowiązku, jednak należy każdorazowo sprawdzić poprawność danych przed zatwierdzeniem zeznania. Całość przychodu z kapitałów pieniężnych rozlicza się według jednolitej 19% stawki podatkowej, bez połączenia z innymi dochodami. Kluczowe jest świadome i prawidłowe przeniesienie danych, by uniknąć problemów i błędów w rozliczeniu podatkowym.
Źródła:
- [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-otrzymalem-pit-8c-co-mam-z-nim-zrobic
- [2] https://pkoubezpieczenia.pl/faq-pit-8c
- [3] https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/zeznanie-roczne-dla-przychodow-wykazanych-w-informacji-pit-8c/
- [4] https://www.platnik.e-pity.pl/pit8c/broszura-pit8c-opis-pol/
- [5] https://www.platnik.e-pity.pl/pit8c/jak-wypelnic-rozliczyc-pit-8c/
- [6] https://www.mbank.pl/indywidualny/inwestycje/pytania-i-odpowiedzi/jak-rozliczyc-podatek-inwestycyjny/
- [7] https://www.pit.pl/pit-8c/
Zarobasy.pl to portal, który przekształca marzenia o finansowej niezależności w konkretne plany działania. Łączymy sprawdzone metody zarabiania z nowoczesnymi możliwościami, dostarczając czytelnikom praktyczną wiedzę zweryfikowaną przez zespół doświadczonych praktyków.