PIT-8C to informacja, która dokumentuje dochodów z kapitałów pieniężnych, takich jak: sprzedaż akcji, giełda, fundusze inwestycyjne, czy objęcie udziałów za wkład niepieniężny. Odpowiednie wpisanie danych z PIT-8C w zeznaniu podatkowym jest niezbędne, by poprawnie wykazać przychód i rozliczyć podatek. Już na początku należy jednoznacznie stwierdzić, że PIT-8C nie jest zeznaniem podatkowym i kwoty z tego dokumentu należy zamieścić w formularzu PIT-38 [1][2][4][5][6].
Definicja i funkcja PIT-8C
PIT-8C to informacja przygotowywana przez płatnika dla podatnika oraz urzędu skarbowego. Dotyczy przede wszystkim dochodów, przy których nie jest pobierana zaliczka na podatek – np. z rynku kapitałowego lub instrumentów finansowych. Nie jest to samodzielne zeznanie, lecz wyłącznie podstawa do rozliczenia takich dochodów w zeznaniu rocznym PIT-38 [1][2][4][5][6]. Formularz zawiera szczegółowe dane identyfikacyjne i wykazane kwoty przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów.
Dokument ten prezentuje się w wersji PIT-8C (11) dla dochodów osiągniętych w roku 2025, które należy wykazać w rozliczeniu składanym w 2026 roku [3][8].
Jakie dochody wykazywane są na PIT-8C?
PIT-8C dotyczy dochodów kapitałowych bez pobranej zaliczki na podatek: sprzedaż i zamiana papierów wartościowych, akcji, udziałów, certyfikatów inwestycyjnych, pochodnych instrumentów finansowych oraz umorzenie jednostek uczestnictwa w funduszach [1][2][4][5][6]. Uzyskany dochód liczony jest jako różnica między przychodem a kosztem jego uzyskania. Ponadto PIT-8C wykazuje również przychody z realizacji praw, np. warrantów subskrypcyjnych, oraz inne przychody z kapitałów pieniężnych.
Przenoszenie informacji z PIT-8C do zeznania podatkowego
Dochody wykazane w formularzu PIT-8C należy ująć w zeznaniu PIT-38. Kluczowe pola to:
- Pole 20 PIT-38 – Przychody (kwoty przychodu z PIT-8C, m.in. zrealizowane w częściach D poz. 25-32 PIT-8C)
- Pole 21 PIT-38 – Koszty uzyskania przychodów (sumy z tych samych części PIT-8C)
Na podstawie powyższych danych wylicza się dochód do opodatkowania 19% stawką podatkową. Zasada niezmienna: kwot tych nie wykazuje się w PIT-36 ani w PIT dotyczących działalności gospodarczej [4][6].
Główne elementy PIT-8C – jak czytać i gdzie szukać informacji?
Część A dokumentu zawiera dane identyfikacyjne płatnika i podatnika oraz adres i numer NIP/PESEL [3][6]. Kluczowe dla prawidłowego rozliczenia są elementy w Części D:
- Poz. 25 – Przychód z realizacji praw z papierów wartościowych
- Poz. 35 – Łączna wartość dochodu z kapitałów pieniężnych
W przypadku dochodów wyrażonych w walutach innych niż PLN, przeliczenia dokonuje się według kursu NBP z dnia poprzedzającego uzyskanie przychodu [1][3][6].
Proces i terminy
Płatnik wystawia PIT-8C do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym (np. za 2025 r. do 2 lutego 2026 r.). Informacja trafia do podatnika oraz urzędu skarbowego [3][7]. Po otrzymaniu PIT-8C podatnik samodzielnie przenosi dane do PIT-38. Zeznanie PIT-38 składa się do 30 kwietnia kolejnego roku podatkowego [2][3][6][7].
Kluczowe mechanizmy rozliczenia podatku
Podatnik (na podstawie PIT-8C) oblicza dochód (przychód minus koszty), wpisuje dane do odpowiednich pozycji w PIT-38, nalicza 19% podatku i uwzględnia ewentualne straty z lat poprzednich lub z objęcia udziałów za wkład niepieniężny [4][6]. Pojawiające się błędy w zaliczkach nie wpływają na treść ani obowiązek rozliczenia PIT-8C. Wyłączność: samodzielne rozliczenie przez podatnika – płatnik nie pobiera ani nie przekazuje zaliczek do fiskusa [3][6].
Zależności oraz przeliczenia
Otrzymanie PIT-8C zobowiązuje do złożenia PIT-38 i rozliczenia podatku 19% od wykazanego dochodu. Jeżeli podatnik uzyskał stratę, może ją rozliczyć w kolejnych latach, również na formularzu PIT-38. W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej – dochody wykazane na PIT-8C wykazuje się wyłącznie w PIT-38, a nie w PIT-ach działalności [4][6].
Podsumowanie
PIT-8C to dokument, na podstawie którego rozlicza się wybrane dochody kapitałowe – wyłącznie w PIT-38. Kluczowe informacje przenosi się do pozycji 20 (przychód) i 21 (koszty uzyskania przychodu) w PIT-38. Odpowiednie zastosowanie PIT-8C oraz poprawne przeniesienie jego danych mają kluczowe znaczenie dla prawidłowego rozliczenia podatku kapitałowego w rozliczeniu rocznym [1][2][3][4][5][6][7][8].
Źródła:
- https://www.platnik.e-pity.pl/pit8c/broszura-pit8c-opis-pol/
- https://www.ingksiegowosc.pl/news/ksiegowosc/jak-rozliczyc-pit-8c-kompendium
- https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/rozliczenie-pit-8c-instrukcja-dla-platnika/
- https://pkoubezpieczenia.pl/faq-pit-8c
- https://www.platnik.e-pity.pl/pit8c/jak-wypelnic-rozliczyc-pit-8c/
- https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-otrzymalem-pit-8c-co-mam-z-nim-zrobic
- https://www.pit.pl/pit-8c/
- https://www.gov.pl/web/finanse/pit-8c
Zarobasy.pl to portal, który przekształca marzenia o finansowej niezależności w konkretne plany działania. Łączymy sprawdzone metody zarabiania z nowoczesnymi możliwościami, dostarczając czytelnikom praktyczną wiedzę zweryfikowaną przez zespół doświadczonych praktyków.